財資[2016]4號
黨中央有（yǒu）關部門，國務院各部委、各直屬機構，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、科技廳（委、局（jú））、國資委，新疆（jiāng）生產建設兵團財務局、科技局、國資委，各中央管理企業（yè）：
為（wéi）進一步激（jī）發廣大技術（shù）和管理人員的（de）積極性和創造性，促進國有科技型企業健康可持續發展，經國（guó）務院（yuàn）同意，我們在中關村國家自主創新示範區股權和分紅激勵試點（diǎn）辦法的基礎上，製（zhì）定了《國有科技型企業股（gǔ）權（quán）和分紅激勵暫行辦法》。現（xiàn）予（yǔ）印發，請遵照執行。
附件：國有科技型企業股權和分（fèn）紅激勵暫行辦法
財政部 科技部 國資委
2016年2月26日
附件
國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦（bàn）法
第一章 總則
第一（yī）條 為加快實施創（chuàng）新驅動發展戰略，建立（lì）國有科技型企業自主創（chuàng）新和科技成果轉化（huà）的激勵分配機製，調動技術和管理（lǐ）人（rén）員的積極性和創造性，推動高新技術產業化和科技成果轉化，依據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資（zī）產法》等國家法律（lǜ）法規，製定本辦法。
第二條 本（běn）辦法所稱國有科技型企業，是指中國境內具有公（gōng）司法人（rén）資格的國有及國有控股未上市科技企業（yè）（含（hán）全國中小企業股份轉讓係統掛牌的國有企業），具體（tǐ）包括：
（一）轉製院（yuàn）所企業、國家認定的（de）高新技術企業。
（二）高等院校和科研院所投資的科技企（qǐ）業。
（三）國家和省（shěng）級認定的科技服務機構。
第三條本辦法所稱股權激勵，是（shì）指國有科技型企業以本企業（yè）股權為標的，采取股權出售、股權獎勵（lì）、股權期權等方式，對企（qǐ）業重要技術人員和經營管理人員實施激勵的行為（wéi）。
分（fèn）紅激勵，是指國（guó）有科技型企業以科技成果轉化收益為標（biāo）的，采取（qǔ）項目（mù）收益分紅方式；或者以企業經營收益（yì）為標的，采取崗位分紅方式，對企業重（chóng）要技術人員和經營管（guǎn）理人員（yuán）實施激勵的（de）行為（wéi）。
第四條（tiáo）國有科技型企業實施（shī）股權和（hé）分（fèn）紅激勵應當遵（zūn）循以下原則:
（一）依法依規，公正透明。嚴格遵守國家法律法規和本辦法的規定，有序開展激勵工作，操（cāo）作過程公開、公平、公正，堅決（jué）杜絕利（lì）益輸送，防止（zhǐ）國有（yǒu）資產流失。
（二）因企製宜，多措並舉。統籌考慮企業規模、行業特點和發（fā）展階段（duàn），采取一種或者多種激勵方式，科學製定激勵方（fāng）案（àn）。建立合理激勵、有序流轉、動態調整的機製。
（三）利益共享，風（fēng）險共擔。激勵對象按照自願原則，獲得股權和分紅激勵，應當誠實守信，勤勉盡責，自覺維護企業和全體股東利益，共享改革發展成果，共擔市場競爭風險（xiǎn）。
（四）落實責任，強化監督。建立健全企業內部監督機製，依法維護企（qǐ）業股東和員（yuán）工的權益。履（lǚ）行國有資產監管職責單位及同級（jí）財政、科技部門要加強監管，依法追責。
第五條 國有科技型企業負責擬訂股權和分紅激勵方案，履（lǚ）行內部審議和決策程序，報經履行出資人職責或國有資產（chǎn）監管職責的部（bù）門、機（jī）構、企業審核後，對符合條件的激勵對象實施激勵。
第二章 實施條件
第六條 實施股權和分紅激勵的國有科技型企業應當產權明晰、發展戰略明（míng）確、管理（lǐ）規範、內部治理結構健全並有效運轉，同時具備以下條件：
（一）企業（yè）建立了規範的內部財務（wù）管理（lǐ）製（zhì）度和員工（gōng）績效考核評價製度。年（nián）度財務會計報告經過（guò）中介機構依法審（shěn）計，且激勵方案製定近3年（以下簡稱近（jìn）3年）沒有因財務、稅收等違（wéi）法違規行為受到行政、刑事處罰。成立不滿3年的企業，以實際經營年限計算。
（二）對於本辦法第二條中的（一）、（二）類企業，近３年（nián）研發（fā）費用占當年企業營業收入均在3％以上，激勵方案製定的上一年度企業研發人（rén）員占職工總數10％以上。成立不滿3年的企業，以實際經營年限計算。
（三）對於本辦法第二條中的（三）類企業，近3年科技（jì）服務性（xìng）收入不低於當年企業營業收入的（de）60%。
上款所（suǒ）稱（chēng）科技（jì）服務性收入是指國有（yǒu）科技服務機構營業收入中屬於研究開發及其服務、技術轉移服務、檢驗（yàn）檢測認證服務、創業（yè）孵化（huà）服（fú）務（wù）、知識產權服務、科技谘詢服務、科技金（jīn）融服務、科學技術普及服務等收入。
企業（yè）成立不滿3年的，不得采取股權獎勵和崗位分紅的激勵方式。
第（dì）七條 激勵對象為與本企業簽訂勞動合同的重要技術人員和經營管理人員，具體包括：
（一）關鍵職務科技成果的主要（yào）完成人（rén），重大（dà）開發項目的負責（zé）人，對主導產品或者核心技術、工藝流程做出重大創新或者改進的主要技術（shù）人員。
（二）主持企業全麵生產經營工作的高級（jí）管理人員，負責企業主要產品（服務）生（shēng）產（chǎn）經營的中、高級經營管理人員。
（三）通過省、部級及以上人才計劃引（yǐn）進的重要技術人才和經營管理人才。
企業不得麵向全體員工實施股權或者分紅激勵。
企業（yè）監事、獨立董事（shì）不得參與企業股權或者分紅激勵。
第三章 股權（quán）激勵
第（dì）八條 企業可（kě）以通過以下方式解決激勵標的股（gǔ）權來源（yuán）：
（一）向激勵對（duì）象增發股份。
（二）向現有股東回購股份。
（三）現有股東（dōng）依（yī）法向激勵對象轉讓其持有的股權。
第九（jiǔ）條 企業可以采取股權出售、股權獎勵、股權期權等一種或多種方式（shì）對激（jī）勵對象實施股權激勵。
大、中型企（qǐ）業不得采取股權期權的激勵方（fāng）式。
企業的劃型標（biāo）準（zhǔn），按照國家統計局《關於印發統計上大中小微型（xíng）企業劃分辦法的通（tōng）知》（國統字〔2011〕75號）等有關規定執行。
第十條（tiáo）大型企業的股權（quán）激勵總額（é）不超過企業總股本的5%；中型企業的（de）股權激勵總額不超過企業總股本的（de）10%；小、微（wēi）型企業的股權激勵總（zǒng）額不超過企業總股本的30%，且單個激勵對象（xiàng）獲得的激勵股權不得（dé）超過企業總股本的3%。
企業不能因實施股權激勵而改變國有控股地位（wèi）。
第十一條企業（yè）實施股權出售，應按不低於資產評估結果的價格，以協議方式將企業股權有（yǒu）償出售給激（jī）勵對象。資產評估結果，應當根據國有資（zī）產評（píng）估的（de）管理規定，報（bào）相關部門、機構或者企業核準或者備案。
第十二條 企業實施股權獎勵，除（chú）滿足本辦法第六條規（guī）定外，近３年稅後利潤累計形成的淨資產增值額（é）應當占近（jìn）3年年初淨資產總額的20%以上，實（shí）施激（jī）勵（lì）當年年初未分（fèn）配利潤（rùn）為正（zhèng）數（shù）。
近（jìn）3年稅後利潤（rùn）累計形成的淨（jìng）資產增值額，是指激勵（lì）方（fāng）案製（zhì）定上年末賬麵淨資產相對於近3年首（shǒu）年初賬麵（miàn）淨資（zī）產的增加值，不包括財政及企業股東以各（gè）種（zhǒng）方式投資或補助形成的（de）淨資產（chǎn）和已經向股東分配的利潤。
第（dì）十三條 企業用於股權獎勵的激勵額不超（chāo）過近３年稅後（hòu）利潤累（lèi）計形成的淨資產增值額的15%。企業實施股權獎勵，必須與股權出售相結合。
股權獎（jiǎng）勵的（de）激勵對象（xiàng），僅限於在（zài）本企業連續工作3年以上（shàng）的重要技術人員。單個獲得股權獎勵的激勵對象，必須以不低於1:1的比例購買企業股權，且獲（huò）得的股權獎勵按激勵實施時（shí）的評（píng）估價值折算，累計不超（chāo）過300萬元。
第（dì）十四條 企業用於股（gǔ）權獎勵的激勵額，應當依據經核準或者備案的資產（chǎn）評估結果（guǒ）折合股權，並確定向每個激勵對象獎（jiǎng）勵 的股權。
第十五條 企業股（gǔ）權出售或者股權獎勵原則上應一次實施到位。
第（dì）十（shí）六條 小、微型企業（yè）采取股權期權方式實施激勵的，應當在激勵方案中明確規定激勵對象（xiàng）的行權價（jià）格。
確（què）定行權價格時（shí），應當綜合考慮科技成果成熟程度及其轉化情況、企業未（wèi）來至少5年的盈利能力、企（qǐ）業擬授（shòu）予全部股權數量等因素，且不低於製定股權期權激勵方案時經核準（zhǔn）或者備案（àn）的每股評估價值。
第十七條 企業應當與激勵對（duì）象約定股權期權授予和行（háng）權的業績考核目標等條件。
業績考核（hé）指標可以選取淨資產收益率、主營業務收入（rù）增長率（lǜ）、現金營運指數等財務指（zhǐ）標，但應當不低於企業近（jìn）3年平均業績水平及同行業平均業績水平（píng）。成（chéng）立不滿3年的企業，以實際經營年限（xiàn）計算。
第十八條 企業應當在激勵方案中明確股權（quán）期（qī）權的授權日、可行權（quán）日（rì）和行權有效期。
股（gǔ）權期權授權日（rì）與獲授股權期權首次可行權日之間的間隔不得少於1年（nián），股權期權行權的有效期不（bú）得超過5年。
企業應當規定激勵對象在股權期權行權（quán）的有（yǒu）效期內分期行權。有效期過後，尚未行權的股權期權自動失效。
第十九（jiǔ）條 企業以股權（quán）期權方（fāng）式授予的股權，激勵對象分（fèn）期繳納相應出資額的（de），以實際出資（zī）額對應的股權參與企業利潤分配。
第二十條 企業不得為激勵對象購買股權提供貸款以及其他形式的財務資（zī）助（zhù），包括為激（jī）勵對象向其他單位或（huò）者個人貸款提供擔保。企業要堅持同股同權，不得向激（jī）勵對象承諾年度分紅回（huí）報或設置托底回購條款（kuǎn）。
第二十一條 激勵對（duì）象可以采用直接或間接方式（shì）持有（yǒu）激勵股權。采用間接方（fāng）式（shì）的，持（chí）股單位不得與企業存在同業競爭關（guān）係或發（fā）生關（guān）聯交易。
第二十二條（tiáo） 股權激（jī）勵（lì）的激勵對象，自取得股權（quán）之日起，5年內不得轉讓、捐（juān）贈，特殊情形按以下規定處理：
（一）因（yīn）本人（rén）提出離（lí）職或者個人原因被解聘、解除（chú）勞動合同，取得的（de）股權應當在半年內全部退（tuì）回企業，其個（gè）人出資部分由企業按上一年度審計後淨資產計算退還（hái）本人。
（二（èr））因公（gōng）調離本企業的，取得的股權應當（dāng）在半年內全部退回企業，其個人出資部分由（yóu）企業按照（zhào）上（shàng）一年度審計後淨資產計算與實際出（chū）資成本孰高的原則返（fǎn）還本人。
在職激勵對象（xiàng）不得（dé）以任何理由要求企業收回激勵股權。
第四章 分紅激勵
第二十三條（tiáo） 企業實施項目收益分紅，應當依（yī）據《中華人民共和國促進科（kē）技成果轉化法》，在職務科技（jì）成果完成、轉化後，按照企業規定或（huò）者與重（chóng）要（yào）技術人員約定的（de）方式（shì）、數額和（hé）時限執（zhí）行。企（qǐ）業製定相關規定，應當（dāng）充分聽取本企業技術人員（yuán）的意見，並在本（běn）企業公開相關規定（dìng）。
企業未規定、也未與（yǔ）重要技術人員約定的，按照下列標準執行：
（一）將該項職務科技（jì）成果轉讓、許（xǔ）可給他人實施的，從該（gāi）項科技成果轉讓淨收入或者許可淨收入中提取不低於50%的比例（lì）；
（二）利用該（gāi）項職務科技成果作價投資（zī）的，從該項（xiàng）科技成果形成的（de）股份或者出資比例中（zhōng）提取不低於50%的比例；
（三（sān））將該項職務科技成果自行實施或者（zhě）與他人合作實施的，應當在實施轉化成功（gōng）投產後連續3至5年，每年（nián）從實施該項科技（jì）成果（guǒ）的營業利潤中提取不低於5%的比例。
轉讓、許可淨收入為企業取得的（de）科技成果（guǒ）轉讓、許可收入扣除相關稅費和企業為該項（xiàng）科技成果投入的全部研發費用及維（wéi）護、維權費用後的金額。企業將同一項科技成果使（shǐ）用權向多個單位或者個人轉讓、許可的，轉讓、許可收入應當（dāng）合（hé）並計算。
第二十四條 企業實施項目收益分紅，應（yīng）當按（àn）照具體項目實施財務管理，並按照國家統一的會計製度進（jìn）行核算，反映具體項目收益分紅情況。
第二十五條 企業實施崗位分紅，除滿足本辦法第六條規（guī）定外，近3年稅（shuì）後（hòu）利潤累計形（xíng）成的淨資（zī）產增值額應當占企業近3年年初淨資產總額的10%以上（shàng），且實施激勵當（dāng）年年初未分配（pèi）利潤為正數。
第二（èr）十六條 企業年度崗位分紅激勵總（zǒng）額不高（gāo）於當年稅（shuì）後利潤的15%。企業應當按（àn）照崗（gǎng）位在科技成果產業化中的重要性和貢獻，確定不同崗位的分紅標準。
第二十（shí）七條 激勵對象應當在該崗位上連續工作1年以上（shàng），且原則上每次激（jī）勵人數不超過企業在崗職工總數的30％。
激勵對象獲得的崗（gǎng）位分紅所得不高於其薪酬（chóu）總額的2/3。激勵對象自離（lí）崗當年起，不再享有原崗位分（fèn）紅權。
第二十八條 崗位分紅激勵方案有效期原則（zé）上不超過3年。激勵方案中應當明確年度業績（jì）考核指標，原則上各年度淨利潤增長率應當高（gāo）於企業實施崗位分紅激勵近（jìn）3年平均增長水平。
企業未達到年度考核要求的，應（yīng）當終止激勵方案的實施，再次實施崗位分紅激勵需重新申報。
激勵對象未達到年度考核要求的，應當按約（yuē）定的條款扣減、暫緩或停止分紅激勵。
第二十九條 企業實施分紅激勵所需支出計入工資總額，但不受當年本單位工資總額限製、不納入本單位工資總額基數，不作為企業職工教育（yù）經費、工會經費、社會保險費、補充養（yǎng）老及補充醫療保險費、住房公積金等的計提依據。
第五章 激勵方案的管（guǎn）理
第三十條 企業總經理（lǐ）班子或者董事會（以下統稱企業內部決策機構）負責擬訂企業股權和分紅激勵方案（格式參見附件）。
第三十一條 對同一激勵對象就同一職務科技成果或者產業化項目，企業隻能采取一種激勵方式、給予一次激勵。對已按照（zhào）本辦法（fǎ）實（shí）施股權激勵（lì）的激勵對象，企業在5年內不得再對其實施股權激勵。
第三十二條 激勵方案涉及的財務數據和資產評估結果（guǒ），應當經具有相關資（zī）質的會計師事務所審計和資產評估機構評估，並（bìng）按有關規定辦理核準或備案手續（xù）。
第三十（shí）三條 企業內部決策機構擬訂激勵方案時，應當通過職工代表大會或者其他形（xíng）式充分聽（tīng）取職工的意（yì）見和建議。
第三十四條（tiáo） 企業內部決策機構（gòu）應當將激勵方案及聽取職工意見情況，先行報履行出（chū）資人職責（zé）或國有資（zī）產監（jiān）管職（zhí）責的部門、機構、企業（以下簡稱審核單位）批準。
中央（yāng）企業集團公司相關材料報履（lǚ）行出資人職責的部門或機構批準；中央企業（yè）集團公司所屬子（zǐ）企業，相關材料報中（zhōng）央企（qǐ）業集團公司批準。履行出資人（rén）職責的國有資本投資、運營公司所屬子企（qǐ）業（yè），相關材料報國有資本投資、運營公司（sī）批準。
中央部（bù）門及事業單位所屬企業，按國有資產管理權（quán）屬，相關材料報中央主管部（bù）門或機構批準。
地方國有企（qǐ）業（yè）相關材料，按現行國有資產管理體製，報同級履行國有資產監管職責的部門或機構批準。
第三十五條 審核單位應（yīng）當嚴格審核企業（yè）申報的激勵（lì）方案，必要時要求企業法律事務機構或者外聘律師對激勵方案出具法律意見（jiàn）書（shū），對以下事項發表專業意見：
（一）激勵方案是否符合有關法律、法規和本辦法（fǎ）的規定。
（二）激勵（lì）方（fāng）案是否存（cún）在明顯損害企業及現有股東利益的情形。
（三（sān））激勵方（fāng）案是否充分披露影響激（jī）勵結果的重大信息。
（四）激勵方案可（kě）能引發的法律糾紛等風（fēng）險，以（yǐ）及應對風（fēng）險的法律建議。
（五）其他重要事項。
審核單（dān）位自受理企業股權和分紅激（jī）勵方案之日起20個工作日內，提出（chū）書麵審定意見。
第三（sān）十六（liù）條 審核單位批準（zhǔn）企（qǐ）業實施股權和分紅激勵後，企業內部（bù）決策機構應將批準的（de）激勵方案提請股（gǔ）東（大）會審議。
在股東（大）會審議激勵方案時，國有股東代表應當按照審批單位書麵審定（dìng）意見發（fā）表意見。
未設立股東（dōng）（大）會的企業，按照審批單位批準的方案（àn）實施（shī）。
第（dì）三十七條（tiáo） 除國家另有規（guī）定外，企業應當在股東（大）會（huì）審議通過激勵方案後5個工作（zuò）日內，將（jiāng）以下材料（liào）報送審核單位備案：
（一（yī））經股東（大）會審議通過的激勵方案。
（二）相關批準文件、股東（大）會（huì）決議。
企（qǐ）業股東應當依法行（háng）使股東權利，督促企業內部決策機構嚴格（gé）按照激勵方案實施激（jī）勵。
第（dì）三十八條 在激（jī）勵方案實（shí）施期間（jiān）內，企業應於每年1月底（dǐ）前向審核單位（wèi）報告上一年度激勵（lì）方案（àn）實施情況：
（一）實施激勵涉及的業績條件、淨收益等財務信（xìn）息。
（二）激勵對象在報告期內（nèi）各自（zì）獲得的激勵情況。
（三）報告期內的股權激勵數（shù）量及金額，引起的股本變動情況，以（yǐ）及截至（zhì）報告期末的（de）累計額。
（四）報告期內的分紅激勵金（jīn）額，以及截至報（bào）告期末的累計（jì）額。
（五）激勵支出的列支渠道和會計核算情況。
（六）其他應報告的事項（xiàng）。
中央主管部門、機構和中央企業（yè）集團公司，應（yīng）當對所屬企業年度股權和分紅激勵實施情況進行總結，包括實施股權和分紅激（jī）勵企業戶數、激勵方式、激勵人數（shù）、激勵落實情況、存在的突（tū）出問題以及有關政策建議等，並於3月底前將（jiāng）上一年度（dù）實施情況的總結報告報送財政部、科技部。
地方省級財政部（bù）門、科技部門，負責對本省地方國有企業年度股權和分紅激勵實施情況進行總結，並於3月底前（qián）將上（shàng）一年度實施情況的總結報告報送財政部、科技部。
第三十九條 企業實施股權或者分紅激（jī）勵，應當按照《企（qǐ）業財務通則》（財政（zhèng）部令第41號）和國家統一會計製度（dù）的規（guī）定，規範財務管理和會計核算。
第四十條 企業實施激勵導致注冊資本規模、股權結構或者組織形式變動（dòng）的（de），應當按照（zhào）有關規定，根據相關批準文件、股東（大）會決議（yì）等，及時辦理（lǐ）國有資產產權登記和工商變更登記手續。
第四十（shí）一條 因出（chū）現特殊（shū）情形（xíng）需要（yào）調整激勵方案的，企業應當重新履行內部審議和外部審核的程序。
因出現（xiàn）特殊情形需要終止實施激勵的，企業內部決（jué）策機構應當向（xiàng）審核單位報（bào）告並向股東（大）會說明（míng）情況。
第四十二條 企業實施激勵過程中，應當接受審核單位及財政、科（kē）技部門監督。對違反有關法律法規及（jí）本辦法規定、損害國有資產合（hé）法（fǎ）權益的情形，審核單位應當責令企業中止方案實施，並（bìng）追究（jiū）相關人員的法律責任。
第六章 附則
第四十三條 企業不符合本辦法規（guī）定激勵條件（jiàn）而向管理者轉讓國有產權的，應當通過產權交易市場公開進行，並按照（zhào）國家關於產權交（jiāo）易監督管理（lǐ）的有關（guān）規定執行。
第四十（shí）四條 尚未實施公司製改革的全（quán）民所有製企業可參照本（běn）辦法，實施項目收益分紅和崗（gǎng）位分紅激勵（lì）政策。
第（dì）四十五條 本辦法由財政部、科技部（bù）負責解釋。各地方、部門可根（gēn）據本辦法製定具體實施細則。
第四十六條 本辦法自2016年3月1日起施行。企業依據《財政部（bù） 科技部（bù）關於印發〈中關（guān）村國家自主創新示（shì）範區企業股權和分紅激勵（lì）實施辦法〉的通知》（財企〔2010〕8號）、《財政部 科技部關於〈中關村國（guó）家自主創（chuàng）新示範區企業股權和分紅（hóng）激勵實施辦法〉的補充通知》（財企〔2011〕1號）製定並正在實施的激勵方案（àn），可繼（jì）續執行，實施期滿，新的激勵（lì）方案統一按（àn）本辦法執行。
附件：“企業股權和分紅（hóng）激勵方案”提綱
附件
“企（qǐ）業股權（quán）和分紅激勵方案”提（tí）綱
企業擬定（dìng）的激勵（lì）方案應（yīng）包括但不限於以（yǐ）下內容：
一、基本情況
（一）企（qǐ）業基本情況及其發（fā）展戰略。
（二）企業近3年的業務發展和財務狀況。
（三）企業產（chǎn）權是否（fǒu）清晰，目前的（de）股（gǔ）權結構。
（四）激勵方案擬訂和實施的管理機構（gòu）及其成員。
（五）企業未來三年技術創新規劃（huá），包括企業技術（shù）創新目標，以及為實現技術創新目（mù）標在體製機製、創新人才、創新投入、創新能力、創新管理等方麵將采取的措施。
（六）其他重要事項。
二、激勵方案
（一）企業（yè）符合本辦法（fǎ）規定實施激勵條件（jiàn）的（de）情況說明。
（二）激（jī）勵對象的確定依據（jù）、具體名單及其職位（wèi）和主要貢獻（xiàn）。
（三）激勵方式的選擇（zé）及考慮（lǜ）因素。
（四）實施股權激勵的，說明所需股（gǔ）權（quán）來源（yuán）、數量及其占企業實收資本（běn）（股本）總額的比例，與激勵對象約定的業績條件；擬分次實施的，說明每次擬授予股權的來源、數量及其占（zhàn）比。
（五）實施股權激勵的，說（shuō）明股權出售價格或者股（gǔ）權期權行權價格的確定依據。
（六）實施分紅激勵的，說明具（jù）體激（jī）勵水平（píng）及考（kǎo）慮因素。
（七）每（měi）個激勵對象預計可獲得的股權數量、激勵金額。
（八）企業與激勵對象各自的權利、義務。
（九）激（jī）勵（lì）對象通過其他（tā）方（fāng）式間接持股的，說明必（bì）要性、直接持股單位的基本情況，必要時應當出（chū）具直接持（chí）股單位與企業不存在同業競爭（zhēng）關係或者不發生關（guān）聯交（jiāo）易的書麵承諾。
（十）發生企業控（kòng）製權變更（gèng）、合並（bìng）、分立，激勵對象職務變（biàn）更、離職、被解聘、被解除（chú）勞動合同、死亡等特殊（shū）情形時的調（diào）整性規定。
（十一）激勵方案的審批、變更、終止程序（xù）。
（十二）其他重要事項。
三、其他（tā）需說明的特殊事項說明（míng）